올해 세금 신고 시즌부터 가상자산(암호화폐) 투자자들의 세금 신고 방식이 완전히 바뀐다. 그동안 상대적으로 느슨했던 과세 시스템에 제동이 걸리면서 투자자들의 각별한 주의가 요구된다.
401 파이낸셜의 타이론 로스 주니어 CEO는 지난 20일 야후파이낸스와의 인터뷰에서 “그동안 암호화폐 업계에는 세금을 내지 않고 빠져나갈 수 있다는 인식이 만연했다”며 “하지만 올해부터 이는 완전히 끝났다”고 못 박았다.
미 국세청(IRS)은 올해부터 디지털 자산 전용 신고 양식인 ‘1099-DA’ 를 도입했다. 여기서 DA는 디지털 자산(Digital Asset)을 의미한다. 이는 증권사에서 발행하는 1099 시리즈 양식과 유사하지만, 가상자산 거래에 특화된 형태다. 문제는 이 양식에 ‘총 수익’만 표시되고, 실질적인 세금 계산의 핵심인 ‘취득원가’는 포함되지 않는다는 점이다. 이로 인해 투자자들의 혼란과 추가적인 세무 관리 부담이 예상된다.
새 양식, 무엇이 문제인가
가장 큰 변화는 신고 의무가 대폭 강화됐다는 점이다. 그동안 투자자 스스로 거래 내역을 정리해 신고했다면, 이제는 거래소나 수탁업자가 국세청에 직접 총 수익 데이터를 제출한다. 즉, 정부와 투자자가 가진 숫자가 일치하지 않을 경우 즉각적인 세무 조사로 이어질 수 있다는 얘기다.
타이론 로스 CEO는 “정부가 가지고 있는 숫자와 투자자가 제출한 숫자가 다르다면 큰 문제가 발생할 수 있다”고 경고했다.
절세 전략 & 체크리스트
전문가들은 새 제도 시행에 따른 혼란을 피하고 합법적인 절세 효과를 누리기 위해 다음과 같은 전략을 제시한다.
1. ‘신고 기한 연장(Extension)’을 적극 활용하라
올해는 새 양식이 도입되는 첫해인 만큼, 거래소와 플랫폼 측에서 양식 발급이 지연될 가능성이 높다. 서류가 준비되지 않은 상태에서 무리하게 신고할 경우 오류가 발생하기 쉽다. 여유를 두고 신고 기한 연장을 신청한 후, 모든 서류가 완비되었을 때 정확히 신고하는 것이 유리하다.
2. 취득원가는 ‘내가 직접’ 관리해야 한다
기존 주식 시장과 달리, 암호화폐 거래소나 수탁업자는 서로 다른 플랫폼 간의 취득원가를 이전해 주지 않는다. 따라서 투자자 본인이 거래한 모든 거래소와 개인 지갑의 거래 내역을 직접 취합하고, 각 코인을 얼마에 샀는지(취득원가)를 정리해둬야 한다. 암호화폐 전용 세무 소프트웨어를 활용하거나, 전문 회계사(CPA)의 도움을 받는 것이 필수적이다.
3. ‘장기 보유자’는 안심, ‘활동적 트레이더’는 집중 점검
비트코인을 2023년이나 2024년에 매수한 후 단 한 번도 움직이지 않은 ‘장기 보유자(Hodler)’는 당장 신고 대상이 아니다. 하지만 2025년 한 해 동안 잦은 매매를 통해 수익을 냈다면 반드시 정확한 신고를 해야 한다.
4. 고급 절세 전략: 워시세일과 세금 손실 수확
아직 한국과 달리 미국에서는 암호화폐에 대한 워시세일 규정(동일 자산을 손실 매도 후 30일 이내 재매수 시 손실 인정 불가)이 적용되지 않아 전략적 접근이 가능하다. 전문가들은 올해를 기점으로 ‘세금 손실 수확(Tax loss harvesting)’ 에 대한 투자자들의 학습이 필요하다고 조언한다. 수익이 난 자산과 손실이 난 자산을 균형 있게 매도해 전체 세금 부담을 줄이는 전략이다.
5. ‘가스비’도 과세 대상
가장 많은 투자자들이 간과하는 부분이다. 이더리움으로 거래 수수료(가스비)를 지불했다면, 그 순간 새로운 과세 대상 거래가 발생한 것으로 간주된다. 즉, 코인을 사고파는 주요 거래뿐만 아니라, 블록체인 네트워크에 지불하는 소액의 수수료 하나하나가 모두 세금 신고 대상이 될 수 있다는 의미다. 로스 CEO는 “암호화폐로 가스비를 지불하면 새로운 과세 대상 로트(lot)가 생성된다는 사실을 이해하는 게 중요하다”고 강조했다.
전문가들은 올해가 가상자산 과세의 원년이 되는 만큼, 기존의 안일한 생각을 버리고 철저한 사전 준비만이 세금 폭탄을 피할 수 있는 유일한 방법이라고 입을 모은다.